¿Estás pensando en comprar un vehículo comercial? Entonces hay más aspectos a tener en cuenta además del precio y el equipamiento. Si vas a usar el vehículo para tu empresa, el IVA juega un papel clave. En muchos casos, puedes solicitar la devolución del IVA (total o parcial) a través de la Agencia Tributaria. ¿Cómo funciona exactamente? Te lo explicamos paso a paso para que sepas en qué debes fijarte al comprar un vehículo para uso empresarial.
No puedes simplemente solicitar la devolución del IVA o comprar un vehículo comercial a nombre de tu empresa sin cumplir ciertas condiciones. La Agencia Tributaria establece que:
El IVA de vehículos comerciales eléctricos también es deducible si se cumplen las mismas condiciones que para los vehículos con motor de combustión. Sin embargo, los eléctricos ofrecen ventajas fiscales adicionales:
Además, se recomienda instalar un punto de carga en una ubicación empresarial, ya que es deducible al 100 % hasta 2029, y hasta el 150 % si se pone a disposición de terceros y se cumplen ciertos requisitos. Los costes de mantenimiento y seguros también son deducibles, y suelen ser más bajos al no contar con motor de combustión.
El IVA es completamente deducible si el vehículo comercial se utiliza para fines empresariales en al menos un 10 %. La factura debe estar a nombre de la empresa y mostrar el IVA por separado.
En caso de uso privado, se debe hacer una corrección anual a través de un registro de kilómetros o una imputación forfetara del 2,7 % del precio de catálogo, incluido el IVA y el impuesto de matriculación (BPM). El IVA del combustible, mantenimiento y electricidad también es deducible en proporción al uso empresarial.
En el leasing financiero, el IVA es deducible en el momento de la entrega. No se puede deducir mensualmente el IVA de las cuotas, solo los intereses y la amortización sin IVA.
En el caso del leasing operativo, el IVA de las cuotas mensuales sí es deducible. Si se utiliza el vehículo también para uso privado, se aplican las mismas reglas que en la compra: corrección anual mediante registro de kilómetros o una imputación forfetara del 2,7 %.
Cuando el vehículo se utiliza tanto para uso privado como empresarial, el IVA solo es deducible en la parte correspondiente al uso empresarial. En este caso:
El desplazamiento domicilio-trabajo se considera uso privado. Si no se registran correctamente los kilómetros, tendrás que devolver parte del IVA.
En los Países Bajos existen dos regímenes de IVA para vehículos de segunda mano:
Se aplica cuando el vendedor dedujo el IVA en el momento de su compra. En este caso, el IVA se muestra por separado en la factura.
Ejemplo: Vehículo comercial de segunda mano por 12.100 € IVA incluido → 10.000 € precio + 2.100 € de IVA → Puedes recuperar el IVA.
Se aplica si el vendedor no dedujo el IVA al adquirir el vehículo (por ejemplo, ventas entre particulares o vehículos bajo el régimen de margen). El IVA está incluido en el precio total, pero no se muestra por separado, por lo que no es deducible.
Ejemplo: Vehículo comercial bajo el régimen de margen → factura por 10.000 € sin IVA visible → no se puede recuperar el IVA.
Hacer la declaración de IVA correctamente desde el principio te ahorra muchos problemas. Aquí van los errores más comunes y cómo evitarlos:
A veces, las empresas deducen el 100 % del IVA incluso si el vehículo también se usa de forma privada. Recuerda hacer una corrección anual:
Si la factura no cumple los requisitos de la Agencia Tributaria, no puedes deducir el IVA, aunque lo hayas pagado. Asegúrate de que incluya:
El IVA del combustible, mantenimiento y electricidad debe proporcionalmente prorratearse según el uso empresarial. Por ejemplo, si el uso es 70 % para la empresa, puedes deducir el 70 % del IVA.
No puedes solicitar la devolución del IVA si el vehículo se compró como persona física o está a nombre de una persona natural. Asegúrate de que el vehículo forme parte del patrimonio empresarial y que la factura esté a nombre de la empresa.
Las normas sobre IVA pueden ser complejas, especialmente si también usas tu vehículo de empresa en el ámbito privado. Por eso, es esencial llevar una buena administración.
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