Bedrijfswagen op het oog? Dan komt er meer bij kijken dan alleen de prijs en uitvoering. Wanneer je namelijk jouw bedrijfswagen voor je onderneming gebruikt speelt btw een belangrijke rol. In veel gevallen kan je de btw (gedeeltelijk) terugvragen) bij de Belastingdienst. Hoe zit dat precies? Dat leggen wij je graag uit. Zo weet jij precies waar je op moet letten bij de aanschaf van een bedrijfswagen.
Je kunt natuurlijk niet zomaar de btw terugvragen of een bedrijfswagen op de zaak kopen. De Belastingdienst heeft hiervoor een aantal voorwaarden opgesteld. Zo moet je om te beginnen ondernemer voor de btw zijn. Dat houdt in dat je ingeschreven staat bij de Kamer van Koophandel én btw-aangifte doet als btw-ondernemer. De bedrijfswagen moet voor een groot deel voor jouw onderneming gebruikt worden. De hoofdregel is dat het voertuig voor meer dan 10% voor jouw onderneming gebruikt moet worden. Ook moet de bedrijfsauto op naam van de onderneming staan. De factuur van de aanschaf moet namelijk op naam van jouw bedrijf staan met je btw-nummer. Het is belangrijk dat de btw uitsluitend kan worden teruggevraagd op basis van een correcte factuur waarop het btw-bedrag is vermeld.
De btw op elektrische bedrijfswagens is aftrekbaar onder de zelfde voorwaarden als die bij bedrijfswagens met een verbrandingsmotor. Wel gelden er voor elektrische bedrijfswagens meer fiscale voordelen. Zo is de aanschafprijs van een elektrische bedrijfsauto volledig aftrekbaar. De btw van een elektrische bedrijfswagen kan bij aankoop tot maximaal 50% worden afgetrokken. Je kunt ook kiezen voor een forfaitaire btw-bijtelling wat veel ondernemers doen die hun bedrijfsauto ook privé gebruiken. Dit is een standaardbedrag dat je aan het einde van het jaar moet bijtellen bij je btw-aangifte als je een bedrijfsauto ook privé gebruikt, maar géén sluitende kilometeradministratie bijhoudt.
Het is ook aan te raden om een laadpaal te installeren op een zakelijke locatie wanneer je voor een elektrische bedrijfswagen kiest. Deze is namelijk tot 2029 100% fiscaal aftrekbaar. Bij openstelling voor anderen en onder bepaalde voorwaarden is dit zelfs 150% aftrekbaar. Onderhoud en verzekeringen zijn ook aftrekbaar. Bovendien zijn de onderhoudskosten vaak lager omdat er geen verbrandingsmotor is.
De btw-aftrek bij aanschaf van je bedrijfswagen is volledig aftrekbaar bij zakelijk gebruik. Dit is minimaal 10%. Het is belagrijk dat de factuur op naam van de onderneming staat met daarin de btw apart vermeld. Voor het werkelijke privégebruik moet jaarlijks een correctie plaatsvinden via een rittenregistratie of forfaitaire bijtelling van 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. De btw over onderhoud, brandstof en stroom is ook aftrekbaar voor het deel dat gebruikt wordt voor jouw onderneming.
Bij lease is de btw bij aanschaf in één keer aftrekbaar bij levering. Dit geldt alleen voor financial lease en niet voor operational lease omdat er hier geen sprake is van eigendom. Er kan bij financial lease maandelijks geen btw worden afgetrokken, alleen rente en aflossing (excl. btw). Bij operationale lease is de btw over het leasebedrag per maand wel aftrekbaar. Bij privégebruik geldt hetzelfde voor koop. Hier moet ook een correctie plaatsvinden aan het eind van het jaar d.m.v. een rittenregistratie of een forfaitaire bijtelling.
Bij aanschaf is de btw alleen aftrekbaar voor het zakelijke deel van het gebruik. Ook hierbij geldt dat het belangrijk is om een sluitende kilometerregistratie bij te houden óf een forfaitaire correctie van 2,7%. Het privégebruik moet uiteraard bijgehouden worden bij gemend gebruik. Anders moet je de btw terugbetalen. Woon-werkverkeer geldt als privégebruik voor de btw.
Wanneer je een tweedehands voertuig gekocht hebt gelden in Nederland twee verschillende btw regelingen.
Normale regeling: wanneer de verkoper zelf de btw kon aftrekken bij de aanschaf. De btw wordt apart vermeld op de factuur.
Voorbeeld: Een gebruikte bedrijfswagen wordt verkocht voor €12.100 incl. btw →\ €10.000 verkoopprijs + €2.100 btw → Deze btw kun je terugvorderen.
Margeregeling: Als de verkoper géén btw kon aftrekken bij de aanschaf. Bijvoorbeeld in het geval van een particuliere koop of marge-auto. De btw zit dan verborgen in de margeprijs. Voor een zakelijke koper is de btw niet aftrekbaar bij een marge-bedrijfswagen,
Voorbeeld: Een bedrijfswagen wordt verkocht voor €10.000 onder de margeregeling →\ De koper ziet geen btw op de factuur en kan dus ook niets terugvorderen.
De btw-aangifte gaat helaas niet altijd meteen juist. Achteraf corrigeren is vaak een enorm gedoe, dus je doet het natuurlijk liever in één keer goed. Wij hebben even op een rijtje gezet wat veel voorkomende fouten zijn en hoe je dit kunt voorkomen.
Btw aftrekken bij privégebruik zonder correctie: Ondernemers trekken soms de volledige btw af bij de aankoop of lease van een bedrijfswagen, terwijl het voertuig ook privé wordt gebruikt. Het is dan belangrijk dat je aan het eind van het jaar een correctie toe past. Pas daarom elk jaar een btw-correctie toe voor privégebruik d.m.v. een rittenregistratie of via de forfaitaire correctie van 2,7% van de catalogusprijs.
Onjuiste of onvolledige factuur gebruiken: Wanneer je btw terugvraagt op een factuur die niet voldoet aan de eisen van de Belastingdienst heb je geen recht op aftrek, ook al heb je wél betaald. Zorg daarom altijd voor:
Naam en adres van leverancier
Jouw bedrijfsgegevens
Btw-nummer van leverancier
Specificatie van btw-bedragen
Vergeten btw op gebruikskosten te verdelen: de btw op brandstof, onderhoud en elektriciteit moet naar rato van zakelijk gebruikt verdeeld worden. (bijv. 70% voor de onderneming = 70% van de btw aftrekbaar).
Btw-aftrek bij privé-aankoop: Je kunt geen btw terugvorderen bij een bedrijfswagen die privé is aangeschaft of op naam staat van een natuurlijk persoon. Zorg daarom altijd dat het tot het ondernemingsvermogen hoort en waarvan de factuur op naam van de onderneming staat.
De btw-regels kunnen best wel lastig zijn. Zeker wanneer je jouw bedrijfswagen ook privé gebruikt. Het is daarom belangrijk dat je zorgt voor een goede administratie om fouten te voorkomen. Mocht je toch nog vragen hebben of ben je benieuwd welke bedrijfswagen voor jouw situatie het beste bij je past? Bij BAS World denken we altijd graag met je mee. Met duidelijk advies, transparante communicatie en altijd een aanbod dat bij jouw onderneming past. Bekijk ons actuele aanbod of neem contact op met één van onze specialisten. Zo maak je zakelijk rijden eenvoudig, voordelig en zorgeloos.
